نبذة عن الموازنة النقدية

الموازنة النقديةcash budget
لن تتمكن اى منشأة من الاستقرار والاستمرارفى نشاطها بكفاءة فى سبيل تحقيق اهدافها دون ان تكون قادرةعلى الوفاء بالتزامها وتوفير مدخلات انشطتها من عناصر الانتاج المختلفة ،او بمعنى ادق توفيرالسيولة النقديةبحيث لايكون هناك عجز فى النقدية يعوق انشطة المنشاة من ناحية،وفى نفس الوقت لا يكون هناك وفر فى النقدية باكثر من اللازم بصورة سيولة عاطلةدون استثمار.ومن اجل ذلك لابدمن الموازنة بين السيولة من جهة والربحية من جهة ثانية،وهذا يتطلب تخطيط ورقابة المتحصلات والمدفوعات النقدية فى المنشاة،وتحديد اى عجزمتوقع فى النقديةوتوقيت هذا العجز.وفى المقابل تحديد اى فائضفى النقدية وتوقيت هذا الفائض وما هى المجالاتالمتاحة لاستثماره.وتجدر الاشارة هناالى انهكلما قصرت الفترة الزمنية التى تغطيها الموازنة النقدية زادت فعالية هذه الموازنةكاداة للتخطيط والرقابةعلى المركز المالى للمنشاة.

اهداف الموازنة النقدية:
1- تخطيط المتحصلات والمدفوعات النقدية لفترة زمنية معينة بدرجة كافية منالدقة والتفصيل،لضمان استمرار العمليات والوفاءبالالتزامات وادارةالمواردالنقديةبصورةمواتيةتحقق الاهداف او الغايات.

2- التوفيق الزمنى بين المتحصلات والمدفوعات النقدية لتوفير ما يلزم من النقد للحصول على تدفق المستلزمات من مواد وعمالة ومصروفات بصورة مستمرة،بالاضافة الى سداد ماقد ينشا من التزامات.

3- الموازنة النقدية هى المحصلة النهائية للتخطيط النقدى الذى يهدف اساسا الى كفاءة ادارة الموارد النقديةلتوفير ما يلزم منها وقت الحاجة ولاستغلال ما يفيض منها عن الحاجة وقت الزيادة،حيث يتم تقصى بدائل تمويلالعجز عند قيامه واختيار افضلهاوالعمل على توفيرها ،ودراسة بدائل استغلال الفائض عند قيامه واختيار افضلها والتخطيط لاتباعها.

تدفقات المتحصلات والمدفوعات النقدية المرتبطة بالعمليات التشغيلية:
تعتبر المبيعات النقدية والمتحصلات النقدية من العملاء(الذمم المدينة)نتيجة المبيعات الاجلة اهم مصادر المتحصلات النقدية من العمليات التشغيلية(الجارية).وتعتبرالمدفوعات للمشتريات النقدية من المواد الاوليةوالمدفوعات للدائنين والاجور المباشرة والتكاليفالصناعية غير المباشرة النقدية والمصاريف الادارية والبيعية والتسويقية النقدية اهمبنود المدفوعات النقدية المرتبطةبالعمليات التشغيلية.وينتج عن عمليات المقاصة المستمرةبين المتحصلات النقدية والمدفوعات النقدية تحديد مقدار عجز النقديةاو الفائض فى النقديةخلال كل فترة من الفترات التى تغطيها الموازنة النقدية.

ويقصد بالموازنة النقدية تقدير ما تتوقع المنشاة تحصيله من تدفقات نقدية داخلة(متحصلات نقدية)وما تتوقع انفاقه(التدفقات النقدية الخارجة او المدفوعات النقدية)خلال وتجدر الاشارة الى انه عندما تظهر الموازنة النقدية عجزا فى النقدية خلال فترات معينة فيجب على المنشاة التخطيطللحصول على الاموال اللا زمة لتغطية عجز النقدية سواء بالاقتراض من الخارج(التمويل الخارجى)او من خلال التمويلمن الملاك(التمويل الداخلى).من ناحية اخرى،اذا اظهرت الموازنة النقدية وجود فائض فى النقدية ، فعلى ادارة المنشاة البحث عن وسائل لاستثمار هذا الفائض وبشكل يوازن بين سيولة المنشاة ممن ناحية وربحيتها من ناحية اخرى.